自今年官方颁布最新财税政策后，最近又发布了一批企业因利用个人账户收款避税的案例。

通报中公司在2019年-2022年存在以下违法行为：

一、通过个人账户收款，未申报纳税

2019年1月至2022年3月通过个人账户收款，共少列收入82108403.64元，少缴增值税10917181.73元、城市维护建设税764202.70元、企业所得税271464.10 元。

二、骗取留抵退税

2022年4月取得留抵退税税款338347.08元，2022年6月取得留抵退税税款8094.63元。

以上违法行为属实，对其做出如下处罚决定：

1、追缴相应的税款，并处少缴税款一倍的罚款11952848.53元，两项合计12,291,195.61元。

2、对追缴的上述税费自滞纳之日起按日加收万分之五的滞纳金。

如果你是公司财务，你的老板还在让你用个人账户进行避税，可千万要小心了！

《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》对个人账户收款多少容易被查给出了明确答案：

简单来说，这三种情况，会被列为重点监督对象！

1.任何账户的现金交易，超过5万；

2.公户转账，超过200万；

3.私户转账超20万(境外)或50万(境内)；

并且《办法》中还明确了短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出；资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符；等15项可疑交易。

大家可以结合文件内容和该导图来更清晰的了解条例：

所以，告诫老板们，一定不要心存侥幸，要引以为鉴！

可能有些老板会觉得，既然个人账户不可以，那我用微信、支付宝收款，总可以了吧？

元元只能说：

早在央行发布的文件中就提到，非银行支付机构也需要提交大额交易报告。

也就是说通过微信、支付宝等第三方支付机构进行大额交易也会被稽查到！

不仅如此，用支付宝、微信收款还特别容易招来4大风险：

一、增值税的风险

1、无法作为进项抵扣的风险

无法抵扣的原因：

(1)买卖双方通过微信进行资金交易；

(2)开专票时票面信息需要填列齐全；

(3)因通过微信转账导致无法填写发票上的银行账号信息；

(4)卖方无法开具增值税专用发票；

(5)买方没有增值税专用发票无法抵扣进项税；

(6)增值税应纳税额增加。

2、未能及时申报收入的风险

具体原因：

(1)通过微信收取货款，与个人消费记录容易混淆；

(2)导致部分微信收款收入未申报增值税；

(3)存在偷漏税的风险。

二、企业所得税的风险

1、通过个人微信、支付宝收取货款，即使收取的款项都已申报纳税，还是有可能被认定为存在少报或隐瞒收入的风险。

2、通过个人微信、支付宝支付货款：

一是，三流（资金流、货物流、发票流）不一致，可能会被怀疑买发票等被认定为“偷税”；

二是，未通过公户支付货款，很容易收到虚开发票。

三、个人所得税的风险

通过微信、支付宝给员工发放工资，存在漏报个税或刻意偷逃个税的风险。同时微信、支付宝发红包还要注意个税问题，应该区分不同的情形判断是否缴纳个税，以及如何缴纳个税。

四、企业管理风险

经常性的微信转账，款项账面不透明、业务交易资金流不清晰、资金无法受到监管、企业内部财务混乱，不利于企业的长期发展。

温馨提示：企业在生产经营交易活动过程中，采用对公账户结算，最大限度降低税收风险。

五、股东对债务承担无限连带责任

用个人微信、支付宝长期收取款项，会导致公私财产不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。

私户、微信、支付宝收付款虽然存在风险，但企业只要最好管理和规范，正常的申报收入，缴纳税款，是可以有效规避风险的！

一、以公司的名义开通微信、支付宝账号

以公司的名义开通的微信、支付宝账号，属于对公账户，与银行账号的性质是相同的，可以正常的进行交易。

二、个体工商户单独设置微信、支付宝账号

个体工商户，是允许以个人账户收款的，但为了与家庭消费相区分，建议单独设置一个微信、支付宝账号用于收付款，避免公私不分。

三、个人账户收取款项及时打入对公账号

有些时候个人账户收取款项较方便，但为了避免漏计收入，应该及时将收入转入对公账户。

四、保存账单及收付凭证

支付宝、微信的账单、收付凭证同银行等金融机构的收付凭证具有相同的效力，企业应该定期打印保存。

五、及时索取凭据

个人用微信/支付宝付款应该及时索取凭证以抵扣进项税或用于成本费用的入账。